Rosnące ceny paliw oraz świadomość ekologiczna skłaniają przedsiębiorców do szukania alternatywnych środków transportu. Rower może być skutecznym rozwiązaniem, przynoszącym zarówno korzyści finansowe, jak i zdrowotne. Omówimy, jak można uznać rower firmowy za koszt uzyskania przychodu, i przedstawimy przepisy regulujące tę kwestię.
Rower jako koszt uzyskania przychodu
Zakup roweru przez firmę może być uznany za koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem że jest on wykorzystywany do celów firmowych. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), "kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy." Przedsiębiorca musi udowodnić, że rower jest używany do działalności gospodarczej, np. do dojazdów do klientów, na spotkania biznesowe, czy do transportu dokumentów i drobnych towarów.
Ewidencja księgowa roweru
Rower w kosztach firmy - sposób ujęcia roweru w ewidencji księgowej zależy od jego wartości początkowej. Jeśli wartość roweru nie przekracza 10 000 zł netto (dla płatników VAT) lub brutto (dla niepłatników VAT), rower może być zaksięgowany jednorazowo jako koszt uzyskania przychodu. W przypadku wyższej wartości, rower powinien być ujęty jako środek trwały i amortyzowany zgodnie z przepisami art. 16a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). "Środkami trwałymi są takie składniki majątku, które są własnością lub współwłasnością podatnika, są kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, a ich przewidywany okres używania jest dłuższy niż rok."
Odliczenie VAT od zakupu roweru
Podatek VAT od zakupu roweru można odliczyć, pod warunkiem że rower jest wykorzystywany w działalności opodatkowanej. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, "w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego." Ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji użytkowania roweru oraz przechowywanie wszystkich dokumentów związanych z zakupem i eksploatacją, takich jak faktury.
Art. 22 ust. 1 ustawy o PIT stanowi:
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy.Z kolei art. 23 ust. 1 ustawy o PIT wymienia wydatki, które nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów: "Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: [...] 2) wydatków na reprezentację, w szczególności na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych."
Interpretacje podatkowe
Interpretacja indywidualna z dnia 4 listopada 2019 roku (0113-KDIPT2-1.4011.369.2019.3.MD) potwierdza, że zakup roweru elektrycznego może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeśli jest wykorzystywany w działalności gospodarczej. Przedsiębiorca musi jednak zapewnić odpowiednią dokumentację potwierdzającą firmowe wykorzystanie roweru.
Rower jako element strategii CSR
Wprowadzenie roweru do floty firmowej może być częścią szerszej strategii społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR). Firma promująca ekologiczne środki transportu może zyskać na wizerunku i poprawić relacje z lokalnymi społecznościami. Rower jako środek transportu może również przyczynić się do poprawy zdrowia pracowników, co pozytywnie wpływa na ich efektywność i satysfakcję z pracy.
Przedsiębiorca, który chce wprowadzić rower do firmy, powinien udokumentować cel firmowy zakupu roweru oraz prowadzić dokładną ewidencję użytkowania roweru. Warto również przechowywać wszystkie faktury i dokumenty związane z rowerem. Rower firmowy może być użytkowany równolegle z innymi środkami transportu, takimi jak samochód, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania.
Korzystanie z roweru może przynieść przedsiębiorcy szereg korzyści. Po pierwsze, niższe koszty eksploatacji w porównaniu do samochodów. Po drugie, możliwość zaliczenia zakupu roweru do kosztów uzyskania przychodu i odliczenia VAT.
Rower w kosztach firmy - podsumowanie
Rower w firmie to nie tylko ekologiczne, ale i ekonomiczne rozwiązanie, które może być uznane za koszt uzyskania przychodu. Wprowadzenie roweru jako elementu strategii CSR przynosi dodatkowe korzyści wizerunkowe i zdrowotne. Przedsiębiorca musi jednak pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu użytkowania roweru oraz prowadzeniu ewidencji księgowej zgodnie z obowiązującymi przepisami. Promowanie ekologicznych środków transportu może przynieść firmie wymierne korzyści finansowe i wizerunkowe.
